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[허재환 칼럼] 직업별 업무 관련 경비 공제 2

이번 호에서는 지난 호에 이어서 공제 가능한 기부금(Donation) 지출에 대하여 말씀드립니다.

기부 및 증여

1. 다음 네 가지 조건을 충족시키는 경우, 기관 대상 기부에 대해 공제 청구를 할 수 있습니다

= 세금공제 대상 기부단체(DGR)에 기부한다.
= 진정한 의미의 기부여야 한다. 즉, 기부는 물질적인 혜택이나 이득을 받지 않고 돈이나 부동산을 자발적으로 전달하는 것을 의미합니다.
= 기부는 주식과 같은 금융 자산을 포함한 돈이나 부동산 형태로 이루어져야 한다.
= 기부 기록(예: 영수증)을 가지고 있다.

기부자가 물질적 혜택을 받는 경우, 즉 DGR로부터 금전적 가치가 있는 대가를 수령한 경우에는 출연으로 간주되어 추가 요건을 적용 받게 됩니다. 세금공제 대상 기부단체(DGR)란 세금 공제 대상 증여를 받을 수 있는 기관이나 기금을 말합니다.

자선단체라고 해서 모두 DGR 자격을 갖추고 있는 것은 아닙니다. 예를 들어, 최근에 크라우드 펀딩 운동이 급증하고 있는데, DGR이 운영하고 있지 않은 크라우드 펀딩 웹사이트들도 많이 있습니다.

DGR에 기부하였는지 여부를 확인하려면 호주 사업자 등록부 (Australian Business Register) 웹사이트를 참고하시면 좋겠습니다. abn.business.gov.au/DgrListing.aspxExternal Link.

 

2. 위 4가지 조건 중 네번째인 일체의 기부 기록을 보관하고 있어야 합니다.

기부 시, DGR에서는 보통 영수증을 발급해 줍니다만, 그렇지 않은 경우도 있습니다. 이런 경우에도 상황에 따라 은행 명세서와 같은 기타 기록을 통해 세금 공제를 받을 수 있습니다.

DGR에서 세금 공제 대상 기부에 대해 영수증을 발급받은 경우, 영수증에 다음 정보가 포함 되어있는지 확인하시기 바랍니다:

= 기부를 받은 기금이나 당국, 기관의 명칭
= DGR의 ABN(있는 경우에 한함-명칭으로 등록한DGR 중 ABN이 없는 경우도 있음)
= 기부에 대한 영수증임을 명시

직장 기부 프로그램을 통해 기부를 하는 경우, 급여 명세서나 고용주의 서면 확인만으로도 충분히 기부 입증을 할 수 있습니다.

 

3. 자연 재해 피해자들을 위해 인가된 기관에서 운영하는 기부 모금함에 2달러 이상을 기부한 경우, 영수증 없이 기부금 총액에 대해 최고 10달러까지 세금 공제를 청구할 수 있습니다.

4. 다음과 같은 경우, 공제를 청구할 수 있습니다

= 2달러 이상 기부하였고 증빙 서류가 있다
= 부동산이나 주식을 기부하였으면, 특별 규정이 적용된다 (참고: ato.gov.au/gifts-and-fundraising-rules)
= 기부의 세금공제 청구를 가능하도록 하는 유산 및 문화 증여 프로그램에 근거한 특수 상황이 있다 (참고: ato.gov.au/cultural-gifts)

 

5. 다음과 같은 경우, 기부에 대한 세금 공제를 청구할 수 없습니다

= 복권이나 예술 단체 경품 추첨 표 구매(예: RSL Art Union Prize home)
= 초콜릿, 배지, 펜과 같은 모금활동 물품 구매
= 모금 만찬 행사 참가 비용(행사 참가 비용이 만찬 비용을 초과하는 경우 포함)
= 수업료 인상분 대체 형식 등으로 제공된 학교 건축 기금
= 이유 불문하고 가족 친지에 대한 증여
= 급여 희생 조정을 근거로 이루어진 기부
= 유언에 따른 기부

 

6. 등록 정당 및 무소속 후보에 대한 증여와 기부 관련 공제 청구가 가능한 경우도 있습니다.

이 경우 증여나 기부금은 2달러 이상이어야 하고, 기부 전 12개월 이내에 본인이 구매한 부동산 또는 돈으로 증여나 기부가 이루어져야 합니다. 여기에는 등록 정당의 당원 회비도 포함됩니다. 증여나 기부는 개인 자격으로 이루어져야만 하며, 사업 수행의 일환이거나 유언에 따른 기부인 경우, 공제 청구가 불가능합니다. 해당 소득 연도 당 최고 공제 청구 금액은 다음과 같습니다

= 정당 기부금과 증여에 대해 1,500달러
= 무소속 후보 및 의원 기부금과 증여에 대해 1,500달러

공제 청구를 하려면 반드시 기부 증명 서류가 있어야 합니다.

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